Написать письмо главе МО

Память сердца

Декларирование доходов физических лиц за 2010 год

> Взаимодействие > Налоговая служба > Декларирование доходов физических лиц за 2010 год

 

Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2010 год обязаны представить следующие категории налогоплательщиков:
- предприниматели без образования юридического лица, по доходам, полученным от осуществления предпринимательской деятельности;
- лица, занимающиеся частной практикой, в т.ч. частные нотариусы и адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
- физические лица, получившие доходы от реализации имущества, принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, независимо от суммы полученного дохода (квартиры, комнаты, садовые дома, земельные участки, гаражи, машины, лодки, яхты, самолеты, антиквариат и т.п);
- физические лица, получившие доходы от реализации ценных бумаг, акций, за исключением сделок, совершенных через брокеров, доверительных управляющих ли иных лиц по договорам поручения, комиссии, и иным подобным договорам;
- физические лица, получившие доходы по договорам аренды (сдачи внаем) имущества (комнат, квартир, домов, садовых домиков, гаражей, транспортных средств, нежилых помещений), заключенным с физическими лицами;
- физические лица, получившие доходы от других физических лиц по договорам гражданско-правового характера, в том числе договорам на оказание образовательных услуг (услуги репетиторов, гувернанток), услуг по содержанию личных домохозяйств (услуги домработниц, горничных, поваров, садовников, личных водителей и т.п.), по договорам пожизненного содержания (физические лица - получатели ренты), если физические лица, которые выплачивали доходы, не являлись индивидуальными предпринимателями;
- физические лица, являющиеся налоговыми резидентами (фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев) по доходам, полученным от источников за пределами РФ;
- физические лица, получившие доходы в виде выигрышей в лотерею;
- физические лица, получившие доходы от реализации имущественных прав (доли (её части) в уставном капитале организации);
- физические лица, получившие доходы от переуступки прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством);
- физические лица, у которых при получении дохода не был удержан налог налоговым агентом;
Обращаем внимание, Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ со 02.09.2010 года внесены изменения в статью 228 Налогового кодекса РФ, согласно которого пункт 5 статьи 228 Налогового кодекса РФ утратил силу (когда уплата налога на доходы физических лиц производилась в два платежа по уведомлениям, направленным налоговым органом налогоплательщику).
- физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, за исключением физических лиц - если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и не полнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);
- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера на выполнение работ (оказания услуг) для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности на основании патента, выданного в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".
Налоговая декларация (форма 3-НДФЛ) представляется иностранными гражданами если:
1) общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от вышепоименованной деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;
2) налогоплательщик выезжает за пределы Российской Федерации до окончания налогового периода и общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная налогоплательщиком исходя из доходов, фактически полученных от вышепоименованной деятельности, превышает сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей;
3) патент аннулирован в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 года № 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

 
Срок представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)
Физические лица, обязанные декларировать свои доходы за 2010 год, налоговые декларации представляют не позднее 3 мая 2011 года.
Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) имеют право представлять следующие физические лица:
- для получения имущественного налогового вычета, в связи с приобретением (строительством) квартиры, комнаты или жилого дома, земельных участков, предоставленных для индивидуального строительства жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них, а также по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них; по кредитам, предоставленным банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них (статья 220 Налогового кодекса РФ);
- для получения социальных налоговых вычетов по суммам, направленным на благотворительные цели; по своему обучению своему или обучению своих детей, брата (сестры) в возрасте до 24 лет, налогоплательщики-попечители (опекуны) по обучению своих подопечных в возрасте до 18 лет; по лечению и приобретению медикаментов; по уплаченным физическими лицами суммам страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте 18 лет; заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению; а также пенсионных взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным налогоплательщиками в свою пользу, в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством) (статья 219 Налогового кодекса РФ).
Физические лица, не обязанные декларировать свои доходы, а заявляющие право на получение имущественных налоговых вычетов, в связи с приобретением квартир, комнат или жилых домов и на получение социальных налоговых вычетов могут представлять декларации в течение налогового периода.
Налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 4-НДФЛ) на 2011 год представляют (для начисления авансовых платежей) следующие налогоплательщики:
- предприниматели без образования юридического лица;
- частные нотариусы;
- адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты.
Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц может быть представлена:
- лично налогоплательщиком;
- уполномоченным представителем налогоплательщика;
- направлена по почте с описью вложения;
- передана по телекоммуникационным каналам связи.
Согласно пункта 3 статьи 29 Налогового кодекса РФ уполномоченный представитель налогоплательщика – физического лица осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством РФ.
Декларация, представляемая в электронном виде, должна быть подписана электронно-цифровой подписью налогоплательщика либо уполномоченного лица налогоплательщика.